2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。面对外部压力加大、内部困难增多的复杂严峻形势，2023年底召开的中央经济工作会议和2024年政府工作报告均提出“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”。这既是破难题利长远的宏观政策，也是税务部门服务高质量发展必须坚决扛牢压实的使命责任。
围绕国家出台的一系列政策“组合拳”，全国税务系统不折不扣落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展见行见效。2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税超2.5万亿元，有效助力企业创新动力更强、制造业实力更稳、民营经济活力更足。
从“新”看——科技创新动力更强
创新是引领发展的第一动力。近年来，国家聚焦科技创新出台了一系列税收优惠政策，特别是研发费用加计扣除政策，通过扩围、提比例、提前享，撬动更多投资向科技研发聚集，不断巩固企业的创新主体地位。
取得药品批件33个、22项新产品投放市场、布洛芬原料药被列为第八批国家制造业单项冠军……山东新华制药股份有限公司财务总监侯宁介绍，2024年一连串成绩背后是企业保持的高强度研发投入。“特别是药品研发周期长、投入大、风险高，企业光研发一项每年就需要投入3亿元以上。”侯宁说。
国家支持科技创新的优惠政策让企业有了底气。2024年前三季度，山东新华制药享受研发费用加计扣除金额1.97亿元，有力支持了企业创新发展。
好政策还要便利享。全国税务部门聚焦企业创新发展需求，加大政策宣传辅导和税费直通服务力度，重点对研发费用加计扣除等优惠政策的具体内容、申报填写、享受方式等进行详细讲解，并持续跟踪企业申报享受情况，及时高效答疑释惑。
税务总局数据显示，2024年前11个月，支持加大科技投入和成果转让的研发费用加计扣除等政策减税降费及退税8036亿元；支持破解“卡脖子”难题和科技人才引进及培养的政策减税降费1087亿元。
高新技术企业减按15％税率征收企业所得税是助力企业创新发展的又一政策风向标。作为激光行业“独角兽”企业，深圳市创鑫激光股份有限公司投资20亿元，打造了建筑面积近20万平方米的宝安智造激光谷，投产后总产值年均将超100亿元。
“光纤激光器的研发需要长周期的技术投入，前期资金需求巨大。高新技术企业所得税减免政策为我们节约了大量的资金，让我们更有实力地开展科技研发。”创鑫激光财务负责人李萍介绍，2024年公司享受企业所得税优惠超1800万元。
国家税务总局深圳市税务局与深圳市场监管、科技等部门建立信息共享机制，加强数据综合应用，为企业提供全方位的政策支持和服务，有效降低企业涉税风险。依托税收大数据，该局建立全生命周期服务机制，按企业发展阶段对企业“精准画像”“全面体检”，推出“一户一档+税务管家+日常答疑”的专属服务，构建起意见常态收集、税企共同成长、问题快速解决的税费服务新模式，推动从无差别服务向“精细化、智能化、个性化”服务转变。
2024年3月12日，财政部、科技部、海关总署、国家税务总局联合发布《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》，包括50余条主要科技创新税费优惠政策、40余项税收征管规定和行业管理办法。数据显示，2024年前11个月，支持培育发展高新技术企业和新兴产业的政策减税3373亿元。
受益于包括税费优惠政策在内的一系列支持政策，我国科技创新成效明显。增值税发票数据显示，2024年第四季度，高技术产业销售收入同比增长10.6%，延续两位数较快增长。其中，高技术服务业、高技术制造业销售收入同比分别增长11.1%和10%。
从“强”看——制造业实力更稳
制造业是立国之本、强国之基，发挥着经济发展“压舱石”的作用。制造业高质量发展是我国经济高质量发展的重中之重，也是税收支持的重中之重。
先进制造业企业增值税加计抵减政策、固定资产加速折旧政策、购置环保节能设备税收抵免政策……2024年4月，财政部、国家税务总局联合发布的《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》显示，我国支持制造业发展主要税费优惠政策有31项之多，既有专项类、普惠性优惠政策，也有区域性优惠政策。
宁波，全国首个国家级制造业“单项冠军”企业破百的城市。在这里，不断上演着企业加快智能化改造、数字化转型的生动故事。
智昌科技集团股份有限公司是宁波众多制造业企业的缩影。作为一家致力于将人工智能技术深度嵌入智能制造核心环节的行业领军企业，集团财务总监陈小平说，政策支持推动企业实现了从研发创新到市场正向反馈、再到持续加码研发的良性循环。
“2024年以来，企业已享受研发费用加计扣除逾千万元，软件产品增值税即征即退90余万元，先进制造业增值税加计抵减40余万元。”陈小平介绍，近年来，集团研发投入逐年加力，年均研发投入稳定在主营业务收入的10%以上。
为更好推动当地制造业向“新”提“质”，宁波税务部门组建“智税”专家服务团队，建立“定期常态化沟通、按需点对点服务”的税企直联机制，为企业建立“一户一档”服务卡，配备“专项联络员”，全程关注和跟踪企业成长情况和发展动态。
数据显示，2024年前11个月，支持制造业高质量发展的先进制造业企业增值税加计抵减和留抵退税等政策减税降费及退税9683亿元。为推动制造业智能化、绿色化、高端化发展，税收政策支持制造业企业生产新设备，也支持制造业企业大规模更新设备。2024年3月，国务院发布《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，鼓励企业大规模更新设备。
“2024年大规模设备更新为推动企业技术变革和产业升级创造了条件。我们全年安排3.8亿元资金，用于购置新的智能化、绿色化高端设备。”中国一重集团有限公司战略规划与投资部总经理李志杰表示，企业智能化改造后，产品不良品率明显下降，减少了生产过程中的能耗和浪费，整体产能提升10%。
“两新”工作开展以来，黑龙江省税务局与省发改委、省商务厅等部门密切协作，依托税收大数据，从纳税人性质、行业、规模等维度进行分析，精准匹配政策措施适用纳税人，并通过电子税务局、征纳互动平台、税收网格员点对点辅导等渠道，一体向纳税人精准推送，帮助纳税人一揽式阅知与其生产经营活动相关的政策措施。
增值税发票数据显示，2024年第四季度，在大规模设备更新政策带动下，全国企业采购机械设备金额同比增长7.5%，较三季度增速提高2.2个百分点。数据显示，2024年前11个月，税务部门落实支持设备更新和技术改造政策减税达800亿元。
国家税务总局税收科学研究所所长黄立新表示，随着“两新”政策覆盖面不断扩大和一揽子经济增量政策持续落地，政策效能进一步释放，有力促进产业升级，增进民生福祉，推动经济高质量发展稳步向前迈进。
从“优”看——民营经济活力更足
民营经济是推进中国式现代化的生力军。民营企业是稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生的重要支撑。
近年来，税务部门始终把支持民营经济发展作为重要职责，从落实惠企税费政策、优化税费服务等方面为经营主体纾困解难，倾力服务民营经济发展壮大。
税收数据显示，2024年前11个月，民营企业新增减税降费及退税1万亿元，占比71.3%；享受研发费用加计扣除、先进制造业企业增值税加计抵减两项支持科技创新的主要税收优惠政策减税6991亿元，占比达71.2%；享受留抵退税金额2691亿元，占比70.4%。
为确保经营主体对税费优惠应知尽知、愿享尽享，税务部门持续深化“政策找人”，依托电子税务局精准推送最新税费优惠政策信息1.68亿条，覆盖7505万户（人）次；加强税费政策宣传辅导，制发宣传产品3.6万余条，开展培训辅导5万余场次，覆盖纳税人缴费人5253万余人次。包括税费优惠在内的一系列加大对民营经济支持力度的政策举措，有力有效地提振着民营企业家加快发展的信心。
小微企业和个体工商户是国民经济的“毛细血管”，是扩大就业、繁荣市场、改善民生的重要支撑。“这几年，国家不断减轻我们个体户的税负。今年，我们店仅减免增值税就近2万元。”在安徽省滁州市凤阳县小岗村经营农家乐生意的严金昌说，“2024年，我们村入选‘最佳旅游乡村’名单，现在生意越来越红火。”
2024年，像严金昌一样的小微企业不计其数，成为折射这一年中国经济活力持续恢复的生动写照。红火的生意，彰显着经济勃勃生机，也体现着税收优惠政策添一把“薪”的成效。
月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税，继续实施小规模纳税人增值税征收率由3%降低到1%的政策，增值税小规模纳税人、小微企业“六税两费”减半征收……一系列税费优惠政策支持，让小微企业税负明显减轻，经营持续向好，活力有效释放，发展信心不断增强。
一系列税收数据表明，在包括税费政策在内的政策“组合拳”支持下，量大面广的小微企业和个体工商户经营持续恢复向好，展现出较强的韧性和活力。国家税务总局有关司局负责人表示，税务部门将持续推动各项税费优惠政策和创新服务举措落实落地。同时，聚焦经营主体关切，协同相关部门在进一步优化税收营商环境、减轻企业成本负担上持续加力，助力小微企业高质量发展，更好支持保障和改善民生。
2025年，是“十四五”规划收官之年。“确保我国经济航船乘风破浪、行稳致远。”中央经济工作会议在关键节点对中国经济作出关键指示。相信在更加积极的财政政策推动下，中国经济航船必将破浪前行，驶向更加辉煌的未来。（记者 杨志聪 郭勇 林建荣 李一园 燕烁烁 王徽 通讯员 于南南）
转自：中国税务报
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